Трансформация банковской отчетности в МСФО. Особенности трансформации финансовых инструментов по МСФО 7, МСФО 9. Оценка банковских рисков Базель 2

15 июня 2011 14:17 smoderov Новости, Семинары

Трансформация банковской отчетности в МСФО.
Особенности трансформации финансовых инструментов по МСФО 7, МСФО 9.
Оценка банковских рисков Базель 2.

Сергей Модеров (тел. +7 921 9450055)
Руководитель отдела финансового учета по международным стандартам Института проблем предпринимательства (С-Петербург)
Действительный член Ассоциации сертифицированных присяжных бухгалтеров Великобритании (ACCA), Член комитета по МСФО Института профессиональных аудиторов России, контролер качества Института профессиональных аудиторов России
Сертифицирован в качестве российского аудитора. Сертифицирован по результатам обучения по программе управления проектами института PMI

Программа семинара

Международные и национальные стандарты бухгалтерской отчетности.
Отличия МСФО и НСБУ – Система МСФО и действующие стандарты
— Стандарты как набор принципов и важность профессионального суждения
— Объект стандартизации: отчетность или учет
— Преобладание сущности над формой
— Практика применения НСБУ
— Роль примечаний к финансовой отчетности в МСФО

Процесс трансформации финансовой отчетности
— Последовательность трансформации финансовой отчетности
— Состав финансовой отчетности
— Требования к составлению финансовой отчетности
— Форма представления Отчетов по МСФО

Баланс
Чистые активы (активы — обязательства) = Капитал
Активы = Капитал + Обязательства
Отчет о прибылях и убытках
По методу характера расходов
По методу функций расходов
Отчет о движении денежных средств
Прямой метод
Косвенный метод
Отчет об изменении собственного капитала
Основной подход («таблица изменения резервов»)
Альтернативный подход (агрегированный
с раскрытиями в Пояснительной записке)
Пример комплекта форм финансовой отчетности

Трансформация финансовой отчетности на примере отчетности банков
— Сбор общей информации
— Основные этапы проведения трансформации
— Трансформационные таблицы

Отражение типичных трансформационных корректировок

1.Трансформация по основным разделам учета и отчетности
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры
2. Финансовые инструменты в МСФО
классификация и переклассификация финансовых инструментов по группам в соответствии с МСФО 39. Определение ставки, заложенной в финансовом инструменте, учет по амортизированной стоимости. Скрытые платежи при расчете эффективной процентной ставки
3. Кредитный портфель
приведения кредитного портфеля банка к справедливой стоимости в соответствии с МСФО 39 путем дисконтирования и нахождения амортизации дисконта по нерыночным кредитам
4. Ценные бумаги
признание, разбиение по портфелям, типам ценных бумаг, доведение портфеля до рыночной стоимости, формирование резервов, учет начисленного НКД, учет затрат на сделки в соответствии с МСФО 39
5.Трансформация Затрат по займам
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры
6.Трансформация по основным разделам учета и отчетности
— Резервы, условные обязательства и условные активы
— Курсовые разницы

Влияние соглашений Базель 2 на внутренний контроль и финансовую отчетность банков

Трансформация финансовой отчетности на примере отчетности банков
7.Основные средства
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры в соответствии с МСФО 16, МСФО 29.
8.Трансформация Инвестиционной собственности
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры
9.Трансформация Нематериальных активов
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры
10. Трансформация Аренды и лизинга
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры

11. Трансформация Себестоимости и расходов
— Основные методологические различия
— Корректирующие проводки
— Примеры

12. Трансформация Налога на прибыль
— Составление отчетности по МСФО до налога на прибыль
— Налог на прибыль
— Окончательное формирование трансформационных таблиц

13. Составление финансовой отчетности по МСФО
— Окончательное составление Баланса и Отчета о прибылях и убытках
— Составление Отчета о движении денежных средств
— Составление Отчета о движении собственного капитала
— Подготовка расшифровок финансовой отчетности

14.Принципы построения учетной политики банков на основе стандартов МСФО. Подходы к автоматизации подготовки отчетности по МСФО, выбор платформы. Регламенты автоматизации отчетности.